В январе 2026 года ожидается повышение налога на добавленную стоимость на два пункта — с 20 до 22%. Эта мера направлена на укрепление бюджета, развитие сферы бизнеса и повышение экономической активности. Данная норма закреплена в законопроекте № 1026190-8, который до 30 ноября должен пройти полный цикл согласований и получить статус закона.

В 2025 году применяется пять различных ставок для налога на добавленную стоимость:

• три базовые ставки (к которым относится нулевая) — для организаций и представителей бизнеса на общей системе налогообложения (ОСНО);
• две пониженные ставки — для организаций и предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Основная ставка составляет 20% и применяется при продаже различной продукции, услуг, а также во время передачи права на определенное недвижимое имущество.

Льготные и специальные ставки

Льготные и специальные ставки применяются для определенных категорий товаров и предприятий на упрощенной системе налогообложения.

1. Льготная ставка — 10%. Она используется для товаров определенной категории и социально значимых услуг. К этой группе относится мясная и молочная продукция, яйца, масла растительного происхождения, крупы, хлебобулочные изделия, лекарственные препараты, товары медицинского назначения и продукция для детей.
2. Специальная ставка составляет 7% и применяется для предприятий, пользующихся упрощенной системой налогообложения, имеющих оборот в пределах 250-450 миллионов рублей.
3. Специальная ставка 5% используется для организаций и предприятий на упрощенной систе6ме налогообложения с оборотом менее 250 миллионов рублей.

С января 2026 года общая расчетная ставка будет повышена до 22%, что зафиксировано в новом законопроекте. Для компаний на УСН минимальный пороговый показатель для оплаты НДС будет снижен с 60 до 10 миллионов рублей. Социально значимые организации сохраняют свои прежние нормативы. При этом список льготных ОКВЭД на данный момент еще находится в разработке.

Повышение налоговых платежей для компаний на ОСН

Вторая стадия налоговой реформы подразумевает увеличение налоговой нагрузки для представителей бизнеса. Если до конца 2025 года предприятия, имеющие оборот менее 25 миллионов рублей, имеют право работать по упрощенной системе налогообложения, что освобождает их от оплаты НДС.

С января 2026 года минимальная прибыль, при которой компания может быть освобождена от оплаты НДС, снижается до 10 миллионов рублей. Как показывает практика, повышение процентной ставки налога на добавленную стоимость до 22% приведет к повышению налоговой нагрузки до 10%.

Увеличение налоговой нагрузки может поставить под вопрос существование предприятий с низкими показателями маржинальности. К примеру, если данный критерий не превышает 4%, организация будет вынуждена покинуть рынок.

Такая ситуация будет особенно актуальной для мелких розничных магазинов и других предприятий в сфере розничной торговли. Повышение цен на товары на 8-10% будет возможно далеко не для каждой компании, что связано с низким потребительским спросом и вынужденным режимом экономии, в котором живут потребители.

Компании на общей системе налогообложения, имеющие годовую прибыль менее 450 миллионов рублей, имеют возможность перейти на упрощенную систему. Но это возможно только в том случае, если этот режим может использоваться с учетом специфики деятельности предприятия.